黄冈会计实务培训 企业转账结算方式（一）

企业在运营过程中，不可避免的会出现转账问题，而且这也是会计学习过程中的重点难点 ，在考试和运用中都有很大的应用范围但是各种转账结算方式，有很多相同和不同之处，很容易混淆，如果没有理解的话，就很难记住和运用。

国内转账结算方式主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。

1．银行汇票结算方式。    银行汇票是汇款单位或个人将款项交给出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时无条件支付给收款人或持票人的票据。付款人以银行汇票向收款人给清应付款项的方式称银行汇票结算方式。
  《人民币银行结算账户管理办法》中规定，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票采用记名方式，允许背书转让，提示付款期限为一个月。逾期的汇票，代理付款银行不予受理。申请人因超过提示付款期限或其他原因，可向出票银行作出说明并提供有关证件，请求付款或退款。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
  收款小企业收到付款单位的银行汇票并经审查无误后，应填写进账单，连同银行汇票一并交开户银行办理结算；根据银行盖章退回的进账单联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款小企业应该在收到银行签发的汇票后，根据“银行汇票申请书(存根联)”编制付款凭证。小企业如果有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款项收账通知编制收款凭证。

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2．商业汇票结算方式。
  商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。以商业汇票向收款人进行结算款项的方式称商业汇票结算方式。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
  按其承兑人不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由银行以外的付款人承兑的商业汇票是商业承兑汇票，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。由银行承兑的商业汇票是银行承兑汇票。商业汇票的付款人为承兑人。
  商业汇票一律记名，允许背书转让和向银行贴现。商业汇票的承兑期限，由交易双方商定，较长不超过6个月。商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日内。持票人应该在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

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(1)商业承兑汇票方式。
  采用商业承兑汇票方式结算的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一律送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。

(2)银行承兑汇票方式。北京会计培训 www.bjrhkj.com
  采用银行承兑汇票方式结算的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一律送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时(有关票据贴现的计算方法详见第三章)，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交开户银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。

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3．银行本票结算方式。
  银行本票是指申请人将款项交存银行，银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。以银行本票支付应付款项的结算方式，称银行本票结算方式。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。
  银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。银行本票分定额本票和不定额本票两种，不定额本票起点为100元，要用压数机压印金额。定额本票面额分别为1 000元、5 000元、l0 000元和50 000元。
  银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票提示付款期为两个月(按次月对日计算，遇到法定休假日顺延)，逾期的银行本票银行不予兑付。申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交出票银行，出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户，对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
  采用银行本票结算方式结算的，收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单，一并交开户银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。小企业因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。

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